海岚盯着报表看了半晌，突然脑中浮现了几个问题：看起来现金流量是正值，但为什么利润是负的呢？到底有没有赚钱？现金流与利润之间有什么不为人知的内在联系？

        相当敬业的翱大侠作出相当合理的回答：

        “表面上看，销售收入与现金收入持平，水电、折旧、税金及固定费用都是一样的，只有一项数据不同。利润表上的奶茶制作成本是9045元，这个数字是由2.01元/杯x150杯x30天得到的。而现金流量表上没有制作成本这一项，只显示了原料采购的支出。6750从哪儿来？回忆一下计算利润表之前的分析，保本销售点是148杯，原本以为第三个月会盈利，结果发现忘记算库存和税金了。每天采购150杯的原料，结果日均销售量只有148杯，库存的产生也隐藏了一些现金，让数字之间有了差异，影响资金回笼。”

        “我会算大致的费用，但是账务处理怎么办？每张单据，我不知道该算进哪种费用里。”

        “很正常，初学者都会乱了方向。这张简易表格上罗列的只是一部分费用支出，你知道会计学上有几种费用吗？”

        “听我的一个老朋友提过，管理费用、制造费用、财务费用、营业费用等，呃……还有……想不起来了。”

        “说的都是重点。会计就像是把一团乱麻慢慢解开，思路理顺了，后面就简单许多。看看这张表，兴许对你有帮助！”

        海岚用qq接收到翱翔传送过来的文件，打开一看，原来是一张关于费用的科目表。

        刚想说谢谢，那个头像已经暗了下去。一看手表，海岚吓了一跳，已经十二点了。她连续打了好几个哈欠，继续做夜猫子。那张表上林林总总，罗列出七种费用，硬着头皮看吧：

        1.待摊费用

        已经支出但应由本期及以后各期负担的、分摊期限在1年以内包括1年的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。不过，该费用在新企业会计准则下已不使用，预付的费用直接计入预付账款。

        内容未完，下一页继续阅读